감정평가사 2023년 제34회 2교시 64번 기출문제 해설
2교시 · 감정평가관계법규, 회계학회계학
다음은 20×1년 초 설립한 (주)감평의 법인세 관련 자료이다.20×1년도 법인세비용은?
○ 20×1년 세무조정사항- 감가상각비한도초과액 ₩55,000- 정기예금 미수이자 25,000- 접대비한도초과액 10,000- 자기주식처분이익 30,000
○ 20×1년 법인세비용차감전순이익 ₩400,000
○ 연도별 법인세율은 20%로 일정하다.
○ 당기 이연법인세자산(부채)은 인식요건을 충족한다.
○ 20×1년 법인세비용차감전순이익 ₩400,000
○ 연도별 법인세율은 20%로 일정하다.
○ 당기 이연법인세자산(부채)은 인식요건을 충족한다.
- ①₩80,000
- ②₩81,000
- ③₩82,000
- ④₩86,000
- ⑤₩94,000
정답과 해설 보기
정답: ③
정답 ③. 과세소득 기준 현재 법인세 88,000-DTA 11,000+DTL 5,000=₩82,000(=(400,000+접대비 10,000)×20%).
- ①틀림계산 결과와 불일치
- ②틀림계산 결과와 불일치
- ③맞음410,000×20%=₩82,000이므로 정답
- ④틀림계산 결과와 불일치
- ⑤틀림계산 결과와 불일치