감정평가사 2025년 제36회 2교시 66번 기출문제 해설
2교시 · 감정평가관계법규, 회계학회계학
다음은 20×1년 설립한 (주)감평의 20×2년 법인세 관련 자료이다. 20×1년 세무조정사항은 정기적금 미수이자 ₩80,000이 있으며 20×2년 소멸한다. (주)감평의 20×2년 포괄손익계산서에 인식할 법인세비용은?
20×2년 법인세비용차감전순이익 ₩500,00020×2년 처음 발생한 세무조정사항: 접대비한도초과액 20,000, 감가상각비한도초과액 100,000설립 이후 연도별 법인세율은 20%로 일정하다.이연법인세자산(부채)의 실현가능성은 거의 확실하다.
- ①₩100,000
- ②₩104,000
- ③₩120,000
- ④₩124,000
- ⑤₩140,000
정답과 해설 보기
정답: ②
정답 ②. 법인세비용=(500,000+영구차이 접대비 20,000)×20%=104,000. 일시적차이는 이연법인세로 조정되어 비용에 영향 없음
- ①틀림₩100,000: 영구차이 미반영
- ②맞음520,000×20%=104,000(옳음)
- ③틀림₩120,000: 오류
- ④틀림₩124,000: 오류
- ⑤틀림₩140,000: 당기법인세(이연법인세 미반영)