감정평가사 2017년 제28회 2교시 50번 기출문제 해설
2교시 · 감정평가관계법규, 회계학회계학
(주)감평이 20x1년도 포괄손익계산서에 인식할 법인세비용과 20x1년말 재무상태표에 표시할 이연법인세자산(또는 부채)은?
(문제 그림 참고)
- ①①
- ②②
- ③③
- ④④
- ⑤⑤
정답과 해설 보기
정답: ①
정답 ①. 과세소득=1,000,000+50,000+80,000−100,000=1,030,000, 당기법인세=206,000. 일시적 차이: 감가상각비 한도초과 50,000(25%→DTA 12,500), 미수이자 100,000(25%→DTL 25,000). 순 이연법인세부채 12,500. 법인세비용=206,000+12,500=218,500.
- ①맞음법인세비용 218,500, 순 부채 12,500이다(맞음).
- ②틀림법인세비용이 206,000이 아니라 218,500이다.
- ③틀림법인세비용이 206,000(당기분)이 아니다.
- ④틀림순 이연법인세는 자산이 아니라 부채이다.
- ⑤틀림이연법인세는 12,500이며 37,500이 아니다.