감정평가사 2020년 제31회 2교시 62번 기출문제 해설
2교시 · 감정평가관계법규, 회계학회계학
20x1년 법인세비용은?
(문제 그림 참고)
- ①￦85,000
- ②￦98,000
- ③￦105,000
- ④￦110,000
- ⑤￦122,000
정답과 해설 보기
정답: ④
정답 ④. 과세소득=490,000+125,000+60,000-25,000=650,000이므로 당기법인세=130,000. 이연법인세자산=125,000×20%=25,000(감가상각비한도초과), 이연법인세부채=25,000×20%=5,000(미수이자). 접대비한도초과는 영구차이이다. 법인세비용=130,000-25,000+5,000=110,000
- ①틀림85,000은 계산 결과가 아니다.
- ②틀림98,000은 영구차이를 잘못 처리한 값이다.
- ③틀림105,000은 계산 결과가 아니다.
- ④맞음당기법인세 130,000에서 이연법인세자산 25,000을 빼고 이연법인세부채 5,000을 더한 110,000이다.
- ⑤틀림122,000은 계산 결과가 아니다.