감정평가사 2022년 제33회 2교시 59번 기출문제 해설

정답: ④

정답 ④. 미수이자 200 누락 → 수익 200 과소. 세법상 수령 시 과세되므로 일시적차이 200×30%=60의 이연법인세부채가 필요하며, 법인세비용 60 과소. 당기순이익 200-60=140 과소.

• ①틀림당기법인세자산 과대 관련 사항이 아니다
• ②틀림당기법인세부채에는 영향이 없다
• ③틀림법인세비용은 60 과소계상되었다
• ④맞음당기순이익 140 과소계상이므로 정답
• ⑤틀림이연법인세자산이 아니라 이연법인세부채 60 과소계상이다